Семейный фонд Лихтенштейна как инструмент консолидации и защиты активов

По мере увеличения количества и стоимости активов возникает необходимость в их правильном оформлении и защите. Традиционно структурирование частных активов предполагает соблюдение следующих требований:

· создание превентивных механизмов, препятствующих утрате или отчуждению активов;

· обеспечение конфиденциальности владения;

· оптимизация налоговой нагрузки на активы и доход, полученный от их реализации.

При построении структуры владения стоит учитывать тип активов, их географическое положение, стоимость, назначение и ряд других критериев. Традиционно для целей международного структурирования частных активов используются холдинговые компании, трасты или семейные фонды.

Одним из наиболее эффективных инструментов для структурирования частных активов является семейный фонд, учреждённый в княжестве Лихтенштейн. Такой фонд обладает всеми признаками юридического лица и сочетает в себе отдельные черты компании и траста, при этом, в отличие от компании, не имеет акционеров, будучи самостоятельным носителем прав и обязанностей, а также может владеть банковскими счетами и имуществом от своего имени. Этим он отличается от траста, где доверительный собственник сам выступает как законный, но не бенефициарный владелец имущества, переданного в траст, владеет банковскими счетами, выдаёт доверенности, выступает истцом или ответчиком в суде и т.д.

Фонд является обособленным имущественным комплексом, который приобретает статус юридического лица по решению своего учредителя. При создании фонда учредитель передаёт свои активы под управление совета фонда (исполнительный орган) в пользу круга лиц (бенефициаров), которые в дальнейшем будут получать доход от управления этими активами. Таким образом, учредитель утрачивает право собственности на имущество и передаёт его в пользу фонда. Совет фонда имеет лишь право распоряжения имуществом, но не получает права собственности на него. А бенефициары не получают права распоряжения или владения и имеют право получать доход от деятельности фонда (бенефициарное право). За счёт такого условного разделения прав обеспечивается защищённость активов, что препятствует их отчуждению третьими лицами — будь то судебное решение или попытка рейдерского захвата. Например, переданные в фонд активы не могут быть отчуждены в рамках субсидиарной ответственности учредителя или бенефициара.

Под управление фонда, помимо финансовых активов, могут быть также переданы и другие материальные вклады — акции компаний, объекты движимого и недвижимого имущества, драгоценности или предметы искусства. Факт создания фонда указывается только в Реестре фондов Княжества Лихтенштейн, который закрыт для публичного доступа. Конкретные сведения об именах учредителей в Реестр фондов не вносятся, что обеспечивает дополнительную конфиденциальность структуры владения. Правильное структурирование фонда может позволить сохранить в тайне имена учредителей или бенефициаров, что защитит активы от постороннего вмешательства, включая и государственные органы (например, требования по декларированию КИК или зарубежных доходов).

Фонды могут быть использованы для разных целей, но они не предназначены для ведения повседневной коммерческой деятельности с целью получения прибыли. Однако такие ограничения по виду деятельности не распространяются на компании, полностью или частично принадлежащие фонду. Семейный фонд не подлежит общему контролю со стороны властей или иных органов, от такого фонда также не требуется подавать баланс или проводить аудиторскую проверку.

В Лихтенштейне существует возможность применять специальный налоговый режим Privatvermögensstrukturen (PVS) — вследствие чего, при отсутствии активной коммерческой деятельности, фонд полностью освобождается от налогообложения и лишь обязуется ежегодно уплачивать фиксированный паушальный налог по ставке 1 200 швейцарских франков, независимо от суммы полученного дохода. Таким образом, налоговая нагрузка на структуру может быть снижена до минимума.

Семейный фонд может быть использован не только для решения текущих задач, но и может стать инструментом планирования наследования и передачи семейных активов по наследству, тем самым обеспечив их сохранность. Законодательство Лихтенштейна достаточно гибко регулирует деятельность семейных фондов и позволяет создавать их с максимальным учётом интересов учредителей и поставленных задач. Закон определяет лишь общие требования, механизм работы фонда прописывается в его уставе индивидуально.

Сегодня существует большое количество рисков, которые могут привести к утрате активов, независимо от их географического положения. Правильно оформленная структура собственности — залог безопасного и эффективного владения. Команда экспертов Solex Group будет рада помочь вам в организации структуры и её дальнейшем сопровождении.

Ключевые слова: защита активов, семейный фонд, Лихтенштейн, траст, банковский счёт.