По мере увеличения количества и стоимости активов возникает необходимость в их правильном оформлении и защите. Традиционно структурирование частных активов предполагает решение следующих задач:
При построении структуры владения необходимо учитывать тип активов, их географическое положение, стоимость, назначение и ряд других критериев. Традиционно для целей международного структурирования частных активов используются холдинговые компании, трасты и семейные фонды.
Одним из эффективных инструментов структурирования частных активов является семейный фонд, учреждённый в Княжестве Лихтенштейн. Такой фонд обладает статусом юридического лица и сочетает в себе отдельные черты компании и траста. При этом, в отличие от компании, фонд не имеет акционеров, является самостоятельным носителем прав и обязанностей и может владеть банковскими счетами и имуществом от своего имени.
Этим фонд отличается от траста, в котором доверительный собственник выступает законным, но не бенефициарным владельцем переданного в траст имущества. Именно доверительный собственник управляет таким имуществом, владеет банковскими счетами, выдаёт доверенности, может выступать истцом или ответчиком в суде и совершать другие юридически значимые действия в отношении трастового имущества.
Фонд представляет собой обособленный имущественный комплекс, приобретающий статус юридического лица по решению своего учредителя. При создании фонда учредитель передаёт ему активы, управление которыми осуществляет совет фонда — исполнительный орган, действующий в интересах определённого круга лиц (бенефициаров). Бенефициары, в свою очередь, получают предусмотренные документами фонда права на получение дохода или иных благ от его деятельности.
Таким образом, после передачи имущества фонду учредитель утрачивает право собственности на него. Активы принадлежат самому фонду, а совет фонда осуществляет управление и распоряжение ими в соответствии с законодательством и документами фонда. Бенефициары при этом не приобретают право собственности на активы фонда исключительно в силу своего статуса, а обладают предусмотренными структурой фонда бенефициарными правами.
Такое разделение прав позволяет обособить активы фонда от личного имущества его учредителя и бенефициаров и тем самым обеспечить дополнительный уровень их защиты. В частности, обязательства учредителя или бенефициара сами по себе не означают автоматической возможности обращения взыскания на имущество, принадлежащее фонду.
Под управление фонда, помимо финансовых активов, могут быть переданы и другие виды имущества — акции компаний, объекты движимого и недвижимого имущества, драгоценности или предметы искусства. Факт создания фонда указывается в Реестре фондов Княжества Лихтенштейн, который закрыт для публичного доступа. Конкретные сведения об учредителях в Реестр фондов не вносятся, что обеспечивает дополнительный уровень конфиденциальности структуры владения.
Правильное структурирование фонда позволяет обеспечить высокий уровень конфиденциальности в отношении его учредителей и бенефициаров. При этом конфиденциальность структуры не освобождает соответствующих лиц от выполнения применимых требований законодательства, включая налоговое декларирование и отчётность в отношении контролируемых иностранных компаний.
Фонды могут использоваться для различных целей, однако они не предназначены для ведения повседневной коммерческой деятельности с целью получения прибыли. При этом такие ограничения не распространяются на компании, полностью или частично принадлежащие фонду. Семейный фонд не подлежит общему контролю со стороны властей или иных органов, а также не обязан подавать баланс или проходить аудиторскую проверку.
В Лихтенштейне существует возможность применения специального налогового режима Privatvermögensstrukturen (PVS). При отсутствии активной коммерческой деятельности такой режим позволяет существенно снизить налоговую нагрузку фонда: фонд освобождается от общего налогообложения и обязан ежегодно уплачивать фиксированный паушальный налог в размере 1 200 швейцарских франков независимо от суммы полученного дохода. Таким образом, налоговая нагрузка на структуру может быть сведена к минимуму.
Семейный фонд может использоваться не только для решения текущих задач, но и как инструмент планирования наследования и передачи семейных активов следующим поколениям, обеспечивая их сохранность и преемственность владения. Законодательство Лихтенштейна достаточно гибко регулирует деятельность семейных фондов и позволяет создавать их с максимальным учётом интересов учредителей и поставленных задач. Законодательство устанавливает общие требования, в то время как конкретный механизм работы фонда определяется индивидуально в его учредительных документах.
Сегодня существует множество рисков, которые могут привести к утрате активов независимо от их географического положения. Правильно выстроенная структура владения позволяет снизить такие риски и обеспечить более эффективное управление активами.
Команда экспертов Solex Group готова помочь в создании соответствующей структуры владения активами и её дальнейшем юридическом сопровождении.
Ключевые слова: защита активов, семейный фонд, Лихтенштейн, траст, банковский счёт.
- создание превентивных механизмов, препятствующих утрате или отчуждению активов;
- обеспечение конфиденциальности владения;
- оптимизацию налоговой нагрузки на активы и доходы, получаемые от них.
При построении структуры владения необходимо учитывать тип активов, их географическое положение, стоимость, назначение и ряд других критериев. Традиционно для целей международного структурирования частных активов используются холдинговые компании, трасты и семейные фонды.
Одним из эффективных инструментов структурирования частных активов является семейный фонд, учреждённый в Княжестве Лихтенштейн. Такой фонд обладает статусом юридического лица и сочетает в себе отдельные черты компании и траста. При этом, в отличие от компании, фонд не имеет акционеров, является самостоятельным носителем прав и обязанностей и может владеть банковскими счетами и имуществом от своего имени.
Этим фонд отличается от траста, в котором доверительный собственник выступает законным, но не бенефициарным владельцем переданного в траст имущества. Именно доверительный собственник управляет таким имуществом, владеет банковскими счетами, выдаёт доверенности, может выступать истцом или ответчиком в суде и совершать другие юридически значимые действия в отношении трастового имущества.
Фонд представляет собой обособленный имущественный комплекс, приобретающий статус юридического лица по решению своего учредителя. При создании фонда учредитель передаёт ему активы, управление которыми осуществляет совет фонда — исполнительный орган, действующий в интересах определённого круга лиц (бенефициаров). Бенефициары, в свою очередь, получают предусмотренные документами фонда права на получение дохода или иных благ от его деятельности.
Таким образом, после передачи имущества фонду учредитель утрачивает право собственности на него. Активы принадлежат самому фонду, а совет фонда осуществляет управление и распоряжение ими в соответствии с законодательством и документами фонда. Бенефициары при этом не приобретают право собственности на активы фонда исключительно в силу своего статуса, а обладают предусмотренными структурой фонда бенефициарными правами.
Такое разделение прав позволяет обособить активы фонда от личного имущества его учредителя и бенефициаров и тем самым обеспечить дополнительный уровень их защиты. В частности, обязательства учредителя или бенефициара сами по себе не означают автоматической возможности обращения взыскания на имущество, принадлежащее фонду.
Под управление фонда, помимо финансовых активов, могут быть переданы и другие виды имущества — акции компаний, объекты движимого и недвижимого имущества, драгоценности или предметы искусства. Факт создания фонда указывается в Реестре фондов Княжества Лихтенштейн, который закрыт для публичного доступа. Конкретные сведения об учредителях в Реестр фондов не вносятся, что обеспечивает дополнительный уровень конфиденциальности структуры владения.
Правильное структурирование фонда позволяет обеспечить высокий уровень конфиденциальности в отношении его учредителей и бенефициаров. При этом конфиденциальность структуры не освобождает соответствующих лиц от выполнения применимых требований законодательства, включая налоговое декларирование и отчётность в отношении контролируемых иностранных компаний.
Фонды могут использоваться для различных целей, однако они не предназначены для ведения повседневной коммерческой деятельности с целью получения прибыли. При этом такие ограничения не распространяются на компании, полностью или частично принадлежащие фонду. Семейный фонд не подлежит общему контролю со стороны властей или иных органов, а также не обязан подавать баланс или проходить аудиторскую проверку.
В Лихтенштейне существует возможность применения специального налогового режима Privatvermögensstrukturen (PVS). При отсутствии активной коммерческой деятельности такой режим позволяет существенно снизить налоговую нагрузку фонда: фонд освобождается от общего налогообложения и обязан ежегодно уплачивать фиксированный паушальный налог в размере 1 200 швейцарских франков независимо от суммы полученного дохода. Таким образом, налоговая нагрузка на структуру может быть сведена к минимуму.
Семейный фонд может использоваться не только для решения текущих задач, но и как инструмент планирования наследования и передачи семейных активов следующим поколениям, обеспечивая их сохранность и преемственность владения. Законодательство Лихтенштейна достаточно гибко регулирует деятельность семейных фондов и позволяет создавать их с максимальным учётом интересов учредителей и поставленных задач. Законодательство устанавливает общие требования, в то время как конкретный механизм работы фонда определяется индивидуально в его учредительных документах.
Сегодня существует множество рисков, которые могут привести к утрате активов независимо от их географического положения. Правильно выстроенная структура владения позволяет снизить такие риски и обеспечить более эффективное управление активами.
Команда экспертов Solex Group готова помочь в создании соответствующей структуры владения активами и её дальнейшем юридическом сопровождении.
Ключевые слова: защита активов, семейный фонд, Лихтенштейн, траст, банковский счёт.