· создание превентивных механизмов, препятствующих потере или отчуждению активов;
· обеспечение конфиденциальности владения;
· оптимизация налоговой нагрузки на активы и доход, полученный от их реализации.
При построении структуры владения стоит учесть тип активов, их географическое положение, стоимость, назначение и ряд других критериев. Традиционно для целей международного структурирования частных активов используются холдинговые компании, трасты или семейные фонды.
Одним из наиболее эффективных инструментов для структурирования частных активов является семейный фонд, учрежденный в Княжестве Лихтенштейн. Такой фонд имеет все признаки юридического лица и сочетает в себе отдельные черты компании и траста, при этом, в отличие от компании, не имеет акционеров, являясь самостоятельным носителем прав и обязанностей, а также может владеть банковскими счетами и имуществом от своего имени. Этим он отличается от траста, где доверительный собственник сам выступает в качестве законного, но не бенефициарного обладателя имущества, переданного в траст, владеет банковскими счетами, выдает доверенности, является истцом или ответчиком в суде и т.д.
Фонд является обособленным имущественным комплексом, получающим статус юридического лица по решению его учредителя. При создании фонда, учредитель передает свои активы под управление совету фонда (исполнительный орган) в интересах круга лиц (бенефициаров), которые в дальнейшем будут получать доход от управления этими активами. Таким образом, учредитель теряет право собственности на имущество и передает его в пользу фонда. Совет фонда обладает только правом распоряжения имуществом, но не получает права собственности на него. А бенефициары не получают права распоряжения или владения и лишь имеют право получать доход от деятельности фонда (бенефициарное право). За счет такого условного разделения прав, обеспечивается защищенность активов, что препятствует их отчуждению третьими лицами – будь то судебное решение или попытка рейдерского захвата. К примеру, переданные в фонд активы не могут быть отчуждены в рамках субсидиарной ответственности учредителя или бенефициара.
Под управление фонда помимо финансовых активов, могут быть также переданы и другие материальные вклады – акции компаний, объекты движимого и недвижимого имущества, драгоценности или предметы искусства. Факт создания фонда указывается только в Реестре фондов Княжества Лихтенштейн, который закрыт для публичного доступа. Конкретные сведения об именах учредителей в Реестр фондов не вносятся, что обеспечивает дополнительную конфиденциальность структуры владения. Правильное структурирование фонда может позволить сохранить в тайне имена учредителей или бенефициаров, что оградит активы от стороннего вмешательства, включая и государственных органов (к примеру требования по декларированию КИК или зарубежных доходов).
Фонды могут быть использованы для различных целей, но они не предназначены для ведения повседневной коммерческой деятельности с целью получения прибыли. Однако, такие ограничения по виду деятельности не распространяются на компании, полностью или частично принадлежащие фонду. Семейный фонд не подлежит общему контролю со стороны властей или других органов, от такого фонда также не требуется представлять баланс или проводить аудиторскую проверку.
В Лихтенштейне существует возможность применять специальный налоговый режим Privatvermögensstrukturen (PVS) – в результате чего, при условии отсутствия активной коммерческой деятельности, фонд полностью освобождается от налогообложения и лишь обязуется ежегодно платить фиксированный паушальный налог по ставке 1 200 швейцарских франков, независимо от суммы полученного дохода. Таким образом налоговая нагрузка на структуру может быть снижена до минимума.
Семейный фонд может быть использован не только для решения текущих задач, но и может стать инструментом планирования преемственности и передачи семейных активов в наследство, тем самым обеспечив их сохранность. Законодательство Лихтенштейна довольно гибко регулирует деятельность семейных фондов и позволяет их создавать с максимальным учетом интересов учредителей и поставленных задач. Закон определяет лишь общие требования, механизм работы фонда прописывается в его уставе индивидуально.
Сегодня существует большое количество рисков, которые могут привести к потере активов, независимо от их географического положения. Правильно оформленная структура собственности – залог безопасного и эффективного владения. Команда экспертов Solex Group будет рада помочь вам в организации структуры и ее дальнейшем сопровождении.